42 / 94
40
3. Kıymetli Evrak Koruma ve Zimmet
Mali Müşavirlik Firmasında, sahip olunan her türlü kıymetli evrak ile geçici olarak veril-
miş kıymetli evrakın teslim alınması, kaydedilmesi, korunması, serbest bırakılmasında
aşağıdaki prosedür uygulanır
:
-
Bu prosedür, TTK’na göre kıymetli evrak olarak tanımlanan bütün kağıtlar ile, Mali
Müşavirlik Firması prosedürlerinde kıymetli evrak olarak tanımlanan kağıtları ve
raporları kapsar. Bunlar; hisse senetleri, devlet tahvilleri, hazine bonoları, gelir
ortaklığı senetleri, mevduat sertifikaları, bonolar, tapu senetleri, ipotek belgeleri,
banka teminat mektupları ve mütemmimleri, ruhsatnameler, beratlar, lisans, isim
hakkı, patent ve marka tescilleri, kıymetli maden ve bunlardan yapılma şilt, plaket
vb. üçüncü kişi ve kuruluşlarca Mali Müşavirlik Firmasına verilen taahhütnameler,
borç senetleri, kefaletnameler, temliknameler, taşıma senetleri ve konşimentolar,
rehin ve makbuz senetleri, sözleşmeler ve sigorta poliçeleri, ticari defterler, boş
çek karneleri ve pullar, depozito makbuzlarıdır.
-
Kıymetli evrak, Mali Müşavirlik Firması adına kabule yetki verilmiş Mali ve İdari
İşler Birimi/Yöneticisi tarafından teslim alınır.
Kıymetli evrak müşterek sorumluluk esaslarına göre muhafaza edilir. Teslim alınan kıy-
metli evrak Mali Müşavirlik Firması kasasında muhafaza edilir. Mali Müşavirlik Firması
kasası, bölüm yöneticisi ve
sorumlusunun nezareti altındadır.
Müşterek sorumluluk esasına göre muhafaza edilen kıymetli evrak kasasının anahtar
veya şifreleri ……………………….’de bulunur.
Muhafaza edilen kişi tarafından nakde çevrilmesi mümkün olmayan kıymetli evrak ferdi
sorumluluk esasına göre zimmetlenir ve muhafaza edilir.
Alınan kıymetli evrakın Mali Müşavirlik Firması kasası veya bankada muhafazasına
Yönetici Ortak/Tek Meslek Mensubu karar verir.
Genel muhasebe kayıtlarına işlenen kıymetli evrak teslim alan birim tarafından ayrıca
bir deftere kaydedilir.
Lehdarına iade edilmesi gereken kıymetli evrak belge karşılığı teslim edilir ve iade
işlemi defterlerde kayıt altına alınır. Konusu sona ermiş veya imhası gereken kıymetli
evrak, sorumlu birim tarafından yazılı olarak muhasebe sorumlusuna bildirilir. Kıymetli
evrak imhası ilgili birimlerden oluşan bir heyet tarafından tutanakla tespit edilir.
Mali ve İdari İşler Birimi/Yöneticisi kıymetli evrakın fiziki durumundan ve kaydi durumu-
na uygunluğundan sorumludur.